erp财务系统中财务治理的特性

1、即时性——资料治理功能实现的基础

在erp的状态下,资料是联动的,也是随时更新的,每个有关职员都可以随时把握即时的资讯,而这在过往只能依靠大量的人力与时间才能完成。一般说来,影响企业竞争力有很多因素,但一个很重要的因素就是它对企业内部各种信息的把握以及对外部市场的资讯的把握。在当今信息社会里,不仅要知己知彼,还要贵在“即时”。

erp财务系统中资金治理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了上风,即不需要任何人工分析,系统自动实时天生《现金流量表》。财务治理系统的资金治理模块将会计科目分为三个层次。

(1)现金层,包含货币资金和短期投资等科目   相当于《企业会计准则——现金流量表》中对于现金和现金等价物的定义,即库存现金。它是能随时支取的银行存款、其他货币资金以及三个月内到期的短期债券等期限短、活动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(2)收进支出层,包含的科目代表了企业现金流量的起源   如产品销售收进代表了现金流进的起源,固定资产、库存商品代表了现金流出的起源,而长期投资、应交税金的明细科目则分别代表了现金流进和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》的主要内容,即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额。

(3)应收应付层,不仅包含应收账款和应付账款,而且还包含预收和预支账款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目   这一层的科目反映了收进和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应《现金流量表指南》中计算各表项时的调整项。

2、集成性——财务治理数据可靠性之保证

在erp财务系统中,财务子系统是企业治理信息系统的一个有机组成部分,与其他子系统有着密切的联系。财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中,系统自动采集业务数据,自动选择总账科目和分账科目,并自动天生记账凭证。erp财务系统的集成会计业务处理,包括采购集成、销售集成、库存集成及生产集成会计业务处理。其中,采购订单、销售订单和生产订单一般是由系统自动天生,也可以由人工维护。相应的会计业务在订单的处理过程中自动天生记账凭证,进行会计处理。财务子系统作为erp财务系统的一个组成部分,实现与erp其他子系统之间的信息集成,是财务软件发展的必然趋势。集成会计业务处理的特点主要包括以下几个方面。

(1)通过采购、销售、生产、库存与财务集成,实时反映了企业的经营状况,避免了数据的重复输进和存储,进步了数据的正确性和一致性,为企业治理决策提供了及时正确的信息。

(2)在集成环境下,对其他子系统的基础数据和业务数据的正确性要求很高,其他子系统的数据能直接影响财务子系统数据的正确性。

(3)在集成环境下,财务集成参数对集成会计业务的处理结果起关键性作用,要求系统能提供灵活的财务集成参数设置功能   既要减少设置财务集成参数的工作量,又要使设置的财务集成参数能满足会计核算与治理的需要,同时还要确保集成总账科目、分账科目、集成关系正确无误,否则会影响财务报表的可靠性。

3、远见性——先进财务治理思想之体现

erp财务系统的财务系统与erp财务系统的其他子系统融合在一起,即系统集财务会计、治理会计、本钱会计于一体。这种系统整合及其系统的信息供给,有利于财务做前瞻性分析与猜测,体现了先进的计划、控制和决策思想。

(1)erp财务系统体现的财务会计思想

erp财务系统的财务部分将企业的需求定位在一个财务系统而不是一个账务系统。erp财务系统在定义企业财务系统的框架和流程时结合考虑了制造治理和供给链治理的框架和流程。会计子系同一方面是从其他子系统获得有助于完成确认、计量、记录、报告等各环节的基础数据;另一方面是通过其系统和流程的定义来实现对制造和供给链业务的控制。

(2)erp财务系统体现的治理会计思想

erp财务系统体现了先进的治理会计思想,反映了一套猜测、计划、决策、控制、分析、考核的治理模式,夸大事前计划、事中控制和事后反馈。这些计划功能和控制功能已完全集成到整个供给链系统中。一方面,erp财务系统通过定义与事务处理相关的会计核算科目和核算方式,使系统在处理事务的同时自动天生记账凭证,改变了资金信息滞后于物流信息的状况,便于企业实行事中控制并实时做出决策。另一方面,计划、事务处理、控制与决策功能都在整个供给链的业务处理流程中实现。erp财务系统遵循整体预算架构,采用客户订单来启动生产计划和材料采购计划。

(3)erp财务系统体现的本钱治理思想

erp财务系统的本钱治理包括本钱猜测、计划决策、控制、分析和考核,夸大本钱预算、本钱控制与分析、责任本钱治理等。典型的erp财务系统本钱治理涉及产品本钱核算、本钱中心会计、订单和项目会计、获利能力分析、利润中心会计以及辅助治理决策的执行信息系统。本钱中心会计包括标准本钱的确定、标准本钱与实际本钱之间的差异对比、本钱报告与分析。订单和项目会计用于汇集某一订单或项目的实际本钱,并将其与计划本钱进行比较,实现对订单或项目的监控。获利能力分析可以回答哪一类产品或市场会产生最好的效益,一份特定订单的利润是怎样构成等题目。