提升企业财务核心能力策略的探讨

财务核心能力是企业的能力理论与财务管理理论相结合的产物,是企业在长期的财务管理活动中形成的,服务于企业价值最大化的理财目标,为企业提供持续竞争优势的能力。财务核心能力是企业所特有的,具有不可模仿性。它通过有效的配置企业的各种财务资源,为企业创造价值。财务核心能力通过对企业各种财务能力的协调整合,包括企业的财务治理能力、财务战略管理能力、财务预警能力等,推动了企业的可持续发展和竞争力的提升。

一、企业财务核心能力的构成

企业财务核心能力

(一)财务治理能力

现代企业制度下,企业要不断完善公司治理,财务管理活动也要适应形势的需要,在企业中建立和完善CFO制度。CFO在现代公司治理结构中占据着重要的地位,一般由股东大会授权或是由董事会任命,直接对董事会负责,作为公司执行董事参与公司重大决策,代表董事会对企业进行财务活动的监督和控制。CFO在公司中的地位和作用是企业财务核心能力形成的基础和重要保证,CFO负责财务制度的安排,资金的运作、会计核算、报表的编制等统筹和协调。当前,CF0的职能重点由传统的业务处理和监控开始转向重大决策和企业战略方面,培养其协调和配置财务资源的能力,提升财务治理能力。

(二)财务战略管理能力

财务战略是战略管理理论在财务理论的应用,是对企业财务全局性和长远性的规划。财务战略指导着企业的财务行为,决定着企业财务能力的发展方向,对企业财务核心能力的形成起着至关重要的作用。企业的财务管理活动的筹资、投资和分配活动都要改变传统的思维,向战略管理转变。当前,企业间的竞争不断加剧。竞争环境日益复杂,企业只有具备战略管理能力,不断在复杂多变的环境中对企业的财务进行谋划和设计,才能应对各种挑战。

(三)财务预警能力

财务预警能力的大小直接决定了企业财务核心能力的强弱。财务预警能力是指企业利用其会计数据资料,通过财务指标,构建一套财务预警的模型,在日常的生产经营过程中关注这些指标的变化,从而对企业的财务风险进行预知、检测、诊断等,并根据预警结果采取相应的措施,将企业的损失降至最低。在企业的运作过程中,最大限度地降低财务风险,是保持企业健康发展的重要因素。

(四)财务创新能力

财务创新能力包括:一是财务管理理念的创新。财务管理的团队要有创新精神,要结合企业的实际,在财务手段、财务管理制度等方面吸取先进的理念和方法。二是财务组织的创新。财务管理部门要成为学习型的组织,以增强财务核心能力为目标,以创造企业价值为核心。三是财务流程的优化。利用计算机技术和信息技术,对现有的财务流程进行重组和优化,提高财务管理的效率和质量。

二、提升财务核心能力的策略

(一)坚持财务理念和文化的创新

财务人员的财务管理理念要随着时代和环境的变化进行转变,提高对财务管理工作的认识,不断汲取先进的财务管理思想。充分发挥财务人员在企业管理中的作用,不再局限于财务人员的核算职能,从报账型向管理型职能转变,由事后的核算分析向事前的预测和决策转变,参与到经营决策、调查研究等工作中,并积极参与到企业的其他决策中来。

另外,还要注重企业财务文化的创新。财务文化则是企业文化在财务领域的表现形式,是财务理念、财务行为准则的综合表现。财务企业文化根植于企业之中,独特的财务文化也是财务核心能力不可复制的重要原因。企业要大力培养起乐于奉献、团结协作、依法理财的文化氛围,使得财务管理的职能得到充分有效的发挥。

(二)创建学习型财务组织,提高财务人员素质

学习型组织是不断创新进步的组织。学习型组织强调团体学习、全员学习、终身学习,其创建依赖于每个财务人员的共同努力。财务学习型组织中,财务人员的素质直接决定了财务核心能力的形成。企业要对财务人员进行定期的培训,提高风险意识,在面对复杂多变的理财环境时,财务人员要能根据环境变化迅速调整财务管理技能和方法,增强其应变能力。企业要从其各种财务资源整合的角度出发,挑选和配置业务素质高、职业道德水平高的财务人员组成团队,并注重完善人才培养和激励机制。注重对人力资本的投入,促进理财队伍的沟通与团队合作,只有团队协作形成合力才能对财务核心能力的形成起到促进作用。此外,企业还要重点培养或者是聘请CFO。能力强的CFO会对企业的财务资源、财务组织、财务决策等各种财务方面的重大事项进行策划。实现财务能力的整合,尽快形成企业的财务核心能力。

(三)强化公司治理,完善财务制度

财务核心能力的形成依赖于良好的公司治理,企业要完善各利益相关者之间权力的制约机制。正确的划分股东大会、董事会、监事会的权利和义务,特别是与财务关系紧密的CFO制度的安排,要进一步明确CFO的地位和作用,CFO要保持身份上的独立,一般由董事会进行任命,并对董事会负责。只有理顺各相关主体的关系,才能在生产经营活动中相互协调配合,发挥最大的合力。此外,建立一套科学合理的财务制度对于财务核心能力的形成具有重要的意义。财务制度是依据财务管理环境、财务管理特征和财务人员特点制定的,企业要理顺各种财务关系,规范在筹资、投资和分配中的财务活动,增强在财务预测、财务决策、财务控制和财务分析各环节的管理的水平,建立起一套具有竞争力的财务管理制度。

(四)构建企业财务风险预警体系

企业要利用当前的信息技术。积极构建财务风险预警系统。财务预警系统能及时地发现企业生产经营过程中的风险,以便及时采取相应的措施,将风险带来的危害降至最低。首先,企业要利用信息技术,将各种财务数据资料信息化,通过构建财务预警模型,管理者可以实现对企业风险的实时动态的控制。其次,完善企业的内部控制制度,财务预警体系的构建,对企业的内部控制提出了更高的要求,需要科学合理的财务体制作为保障。在财务预警体系下,要建立财务结算中心,实现财务人员集中管理,保证财务管理信息系统的真实性和完整性,为风险预警系统的建立打下基础。再次,保证财务预警权的高度集中,财务制度的安排在风险预警体系下十分重要。要保证财务活动都通过网络实时、动态、真实地反映到企业的最高管理层,最高管理层通过掌握财务活动的信息及时地做出相应的决策。

(五)加强财务战略管理,构建财务核心能力评价体系

财务战略是企业对理财活动的全局性和长远性的规划,是企业在筹资、投资、分配活动中对资金有效运用的方略。如果企业没有制定良好的财务战略,企业财务管理活动就会丧失方向,企业便会失去竞争优势。因此,企业要站在全局的角度,综合考虑企业的理财环境,从整体上协调财务治理能力、财务预警能力和财务创新能力,为企业财务核心能力的形成提供保证。此外,企业要构建财务核心能力的评价体系,对企业的财务核心能力进行定量的评价,进而采取相应的举措来改善经营管理,提高企业经营绩效,也可以使企业更加了解本行业竞争对手的状况,找出和其他企业的差距。企业在构建指标体系时,可以选择反映财务核心能力的财务指标,以财务指标为基础建立指标体系。通过统计分析的方法进行评价,最后通过分析结果,找出提升财务核心能力的路径。

总之,企业财务核心能力的培育和提升是一项复杂的系统工程,不是一蹴而就的,而是企业长期努力的结果,它需要企业在面对不断变化的内外部理财环境的基础上,整合和优化各种财务资源,协调各种财务能力,最终实现企业竞争力的增强,实现企业价值最大化的理财目标。