集团资金管理的前世今生

集团企业的特点是多公司多行业,不同行业不同公司对资金管理的要求不同,通常财务系统会分开做;而集团作为一个整体,又要求出整体的财务报告。满足财务多行业多帐簿分开做帐、合并出帐的需求,集团合并报表是集团财务最基本的要求之一。

20世纪中国引入借贷复式记账法,通过会计记账的方式进行资金管理。会计记账以货币为计量单位进行核算;公司管理层,有了一个财务总监的角色,负责企业的集团资金管理,包括企业的资产、负债、所有者权益。然而,现代的集团企业是一个庞然大物,要通过几个财务人员手工记账,可想而知工作量之大,工作量大容易导致错漏;而财务核算的工作对成果的准确性要求又相当高。

20世纪软件业的发展,为企业集团资金管理的困境带来了福音。会计电算化的出现,极大减少了财务手工做账的工作量。现代的财务软件,在做账方面,通过极贴近用户体验的手段,在用户输入会计科目首字便可自动过滤,摘要栏位可带出,借贷方汇总金额可自动统计,同样一张凭证的登打,通过会计软件的辅助极大节约了时间。财务报告统计方面,财务软件可根据财务人员输入的凭证,自动生成企业资金管理方面所需的各大报表,省去财务人员手工做报表。

电算化的程度仅限于财务做账的功能,似乎还不够智能。以上提到的集团资金管理中,账款管理的复杂性并没有得到很好的解决。电算化的进一步发展,出现了账款管理。切切实实的要管起企业的每一笔经济业务。企业一体化管理思路开始出现。从前端销售订单开始,系统自动产生对应的应收款记录,财务人员根据实际收款情况,对应收款进行销账处理。而财务统计所需要的凭证及财务报告,通过软件功能,根据设定好的规则进行凭证生成。资金管理所需的应收情况分析报表,账龄分析报表等,通过软件数据统计功能自动生成。财务软件功能,解除了财务人员的繁杂重复的工作,解放了双手,系统提供数据,人们有更多的时间,研究这些数据背后所反应的问题,做出对应的策略,制定企业进一步发展的计划。

集团资金管理,站在集团资金流动的角度,都有大量的资金在流入和流出,管理要达到的目的就是开源节流。减少不合理的开支,增加收入,达到增加集团资金池的目的。集团资金管理除了制定行之有效的管理策略,加强制度的建立和实施,而在面对集团资金如此庞大的数据,如何才能达到准确快度的统计,没有数据,就不能对管理现状做好把控,小问题日积月累,等到出现资金流断裂等问题,后果将无法收拾。

财务软件不断发展,集团合并报表,站在集团的角度实时统计集团现金流量。而最近很火的大数据分析,BI商业智能,也许在不久的将来也能对集团财务统计提供更多的更准备的数据支撑。