企业交易资金管理的发展过程

早在中国北宋时期,智慧的中国人,就发明了一种称为“交子”的纸币。携带便利,交易简便,极大促进了宋朝时期的商品经济。货币这种交易媒介的出现,结束了人们通过物物交换的手段获取生产生活所需物品的窘境。事实证明,货币资金流动性越强的地区,人们的幸福指数越高。在城市,人们分工明细,工厂里的工人专注生产,所有的吃饭饮食交通都必须通过货币作为支撑;而在农村,人们的生活相对自给自足,所以资金流动相对较小。

伴随生产交易出现的货币流动,对现代的每一次交易都是必不可少。而对于一个企业特别是商贸企业来说,每天每个月发生的交易次数交易金额都相当巨大。如何记录清楚,每一笔经济业务背后的的应收款,应付款,预付款,预收款,这变成了一个需要解决的问题。

交易背后,资金管理的复杂性除了大宗商品贸易带来的大额资金会产生,我们现在高速发展的零售业也同样面临这样的问题,而且零售业的特点是,每笔经济业务交易金额相对较小,而交易的次数却相当惊人。

20世纪中国引入借贷复式记账法,通过会计记账的方式进行资金管理。会计记账以货币为计量单位进行核算;公司管理层,有了一个财务总监的角色,负责企业的资金管理,包括企业的资产、负债、所有者权益。然而,现代的公司是一个庞然大物,要通过几个财务人员手工记账,可想而知工作量之大,工作量大容易导致错漏;而财务核算的工作对成果的准确性要求又相当高。

20世纪软件业的发展,为企业资金管理的困境,带来了福音。会计电算化的出现,极大减少了财务手工做账的工作量。现代的财务软件,在做账方面,通过极贴近用户体验的手段,在用户输入会计科目首字便可自动过滤,摘要栏位可带出,借贷方汇总金额可自动统计,同样一张凭证的登打,通过会计软件的辅助极大节约了时间 。财务报告统计方面,财务软件可根据财务人员输入的凭证,自动生成企业资金管理方面所需的各大报表。省去财务人员手工做报表。

电算化的程度仅限于财务做账的功能,似乎还不够智能。以上提到的企业资金管理中,账款管理的复杂性并没有得到很好的解决。电算化的进一步发展,出现了账款管理。切切实实的要管起企业的每一笔经济业务。企业一体化管理思路开始出现。从前端销售订单开始,系统自动产生对应的应收款记录,财务人员根据实际收款情况,对应收款进行销账处理。而财务统计所需要的凭证及财务报告,通过软件功能,根据设定好的规则进行凭证生成。资金管理所需的应收情况分析报表,账龄分析报表等,通过软件数据统计功能自动生成。财务软件功能,解除了财务人员的繁杂重复的工作,解放了双手,系统提供数据,人们有更多的时间,研究这些数据背后所反映的问题,做出相应的策略,制定企业进一步发展的计划。

企业大笔资金交易的管理可以通过出纳人员登打收款单据,进行账款核销;而零售企业的交易特点决定它无法通过手工录入收款依据,对账款进行核销的。这就对ERP系统交易过程中的资金管理,提出另一个挑战。这一问题的核心需要解决的是,收款记录的产生需要更加简便。

值得庆幸的是现代软件的发展已经到了一个相对智能的程度。通过与硬件的结合进行管理,如客户在购物结算的时候,通过POS机刷卡消费产生的收款信息, ERP系统可以通过对接的方式自动采集。收款数据采集完成,后续的财务凭证也可以通过系统功能自动产生。

企业的资金管理涉及方方面面,企业交易账款管理只是其中一块。企业内部员工的薪资计算,生产经营过程中的费用报销,企业的预算管理都涉及企业资金管理的范畴。